Imposto quando você compra shares. shares eletronicamente você pagará Stamp Duty Reserve Tax SDRT. shares usando um formulário de transferência de ações que você pagará Stamp Duty se a transação for superior a 1,000.You pagar imposto sobre o preço que você paga para as ações, mesmo se a sua O valor de mercado real é muito maior. Transações você paga imposto on. You pagar imposto quando você buy. existing ações em uma empresa incorporada no UK. an opção de comprar parts. an interesse em ações, por exemplo, um interesse no dinheiro de vendê-los. shares em uma empresa estrangeira que tem um registro de ações no UK. rights decorrentes de ações, por exemplo, direitos que você tem quando novas ações são emitidas. Quando você don t pagar imposto. Não tem que pagar imposto se you. are dado ações Para nada. subscrever a uma nova emissão de ações em uma empresa. buy ações em uma empresa de investimento de capital aberto OEIC do fundo gestor. buy unidades em um fundo de investimento unit. You don t normalmente tem que pagar Stamp Duty ou SDRT Se você comprar ações estrangeiras fora do Reino Unido. Mas você pode ter que pagar outros impostos. Vender as ações. Você pode precisar de pagar Capital Gains Tax quando você vender suas ações. Ajuda e aconselhamento. Contacte a linha de ajuda de impostos de selo para ajudar com SDRT e Stamp Duty. You também pode obter ajuda profissional, por exemplo, um consultor fiscal com o seu imposto. Get A maioria fora de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para atrair Não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal perk potencialmente lucrativo. O que é uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há dois Opções de compra de ações não-qualificadas opções de ações não qualificadas opções de ações ONS e incentivos opções de ações ISO. Non qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores externos ou consultores Em contraste, ISOs são Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre esse tratamento fiscal favorável É fornecido abaixo. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiração, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários são tipicamente Não beneficiar da plena titularidade das opções na data de início do contrato também Como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações Por exemplo, Um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O prazo de vencimento é seguido por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador deixa de se reservar o direito de o seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Uma opção de compra de ações é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque ele é usado para determinar o ganho chamado o elemento pechincha eo imposto a pagar No contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Funcionárias O Código de Receita Interna também possui um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar Pagando impostos pesados em seus contratos A tributação de contratos de opção de ações depende do tipo de opção possuída. Para opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. A taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de um Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 Elemento de pechincha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 adquiridos. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatas Ou menos de um ano após o exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas normais de imposto de renda. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda Será reportado como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de opções de investimento O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Não são relatados eventos tributáveis no exercício, porém, o elemento de pechincha de um A opção de compra de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Se a seguinte regra for cumprida as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 1 00 investido O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras considerações Embora o tempo de um Estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, Ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que ações da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investindo uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Od Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entendem os efeitos fiscais de possuir e Exercendo suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de ações do seu empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até o Venda qualifica-se para o menor imposto de ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou até mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob o segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária Empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão dos retornos para um determinado valor ou Rket index A volatilidade pode ser medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como o Banking Act, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, as famílias eo setor sem fins lucrativos The US Bureau Do trabalho. A abreviação da moeda corrente ou o símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda corrente de India A rupia é compo de 1.Share Options. UK opções não aprovadas da parte. Uma opção unapproved é uma opção que não tem o status favorecido do imposto sob um Plano aprovado de opção executiva, um plano de opção de poupança aprovado ou sob um plano de opção de incentivo de gestão empresarial, mas eles são muito flexíveis e simples de administrar. No entanto, se a sua empresa pode vir dentro das regras Enterprise Management Incentive para poder conceder opções EMI que podem Ser o caso se o grupo como um todo deve ter menos de 250 funcionários e 30m de ativos brutos, nós direcionaríamos você também a ler a nossa nota EMI e recomendamos que y Ou considere um plano de opção EMI. Note também que o tratamento fiscal de não-funcionários não-diretores por exemplo consultores difere do que abaixo indicado. Gortante de opções não aprovadas. Não há renda ou outra carga fiscal sobre a concessão de uma opção não aprovada. É uma obrigação para a empresa emissora ea subsidiária do Reino Unido para relatar a concessão de opções para HM Revenue and Customs HMRC até 06 de julho após o fim do ano fiscal relevante, arquivando um retorno anual no site HMRC. Exercício de Option. On exercício Da opção, o imposto de renda será cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção eo preço de exercício da opção. Por exemplo, se um empregado é concedido uma opção de mais de 5.000 ações eo exercício de opção Preço é de 2 e a opção é exercida quando as ações têm um valor de mercado de 5, o ganho de opção tributável será de 5 x 5.000 - 2 x 5.000 15.000. Exceto se aplicam as obrigações de retenção, veja abaixo, o imposto de renda é pago pelo empregado. Ough sua declaração de imposto de auto-avaliação para o ano fiscal relevante. Obrigações de pagamento PAYE. Broadly, existem obrigações de retenção para a empresa empregadora se no exercício as ações sob opção estão em uma sociedade cotada, uma empresa que é controlada por uma empresa privada, Ou se houver arranjos para que a empresa seja vendida ou para que seus rendimentos sejam listados As ações são consideradas como RCAs prontamente conversíveis. Se as ações estiverem em uma empresa privada e não houver nenhum arranjo para que ela seja vendida, então há Sem retenção. A retenção é feita pela empresa empregadora sob o sistema PAYE e, se o titular da opção não assegurar que a empresa empregadora seja financiada para o imposto de renda no prazo de 90 dias após o fim do ano fiscal relevante, o empregado pode ter um Imposto sobre a carga fiscal através da declaração de imposto do empregado É habitual para fornecer um mecanismo para retenção na documentação opção. O exercício das opções deve ser relatado até 06 de julho siga No final do respectivo ano fiscal, mediante apresentação de um retorno anual no website do HMRC. Exercício de opção - contribuições de seguro nacional. Também haverá contribuições de seguros nacionais responsabilidade de NICs para o empregado eo empregador sobre o valor do ganho de opção se o As ações são RCAs. The taxa de NIC do empregado também é graduada e acima de 42.385 é 2 e abaixo desse limite com uma isenção para ganhos mais baixos é atualmente 12. A taxa de NIC s empregador é atualmente 13 8 sobre o valor da opção Ganho É possível que o empregador s NIC responsabilidade a ser transferido ou reembolsado pelo empregado Isto irá aumentar a responsabilidade fiscal global para o empregado sobre o exercício da opção, mas uma dedução do imposto de renda está disponível em relação ao montante do ganho em Que o empregado paga o empregador s NICs. Where um empregado paga o empregador s NICs, e é um contribuinte 40 isso significa que a taxa efetiva de imposto de renda e NICs é 50 28 após o alívio O rato eficaz E de imposto e NIC é 54 59 para indivíduos que pagam a taxa de 45.Saída de Ações. Na venda de ações haverá uma carga para o imposto sobre ganhos de capital CGT para indivíduos que são residentes no ano fiscal de alienação sobre a diferença entre a Preço recebido pela venda das ações e o valor agregado do mercado na data de exercício da opção. Se uma opção não aprovada for exercida e as ações vendidas no mesmo dia, normalmente não haverá imposto de ganhos de capital a pagar. O empregado pode usar o seu subsídio CGT anual 11.100 para o ano fiscal de 2017 16 de modo que apenas os ganhos superiores a este montante será então sujeito a CGT Ganhos são tributados em 28 na medida em que o indivíduo s total de rendimentos tributáveis e ganhos exceder o imposto de renda Da taxa básica de 31.785 Os ganhos inferiores a esse limiar mas acima da dedução anual são tributados em 18.Se um empregado tiver pelo menos 5 dos direitos de voto e 5 do capital social ordinário da sociedade e detém as acções durante pelo menos um ano, O empregado E pode ser elegível para alívio de empreendedores que permite uma taxa efetiva de 10 para ganhos até um limite de vida de 10 milhões Na realidade, este alívio pode ser de uso limitado para titulares de opção de empregado. Dedução de Imposto de Corporação. A empresa empregadora pode ser capaz de reivindicar Uma dedução do imposto sobre as sociedades pelo valor do ganho da opção em determinadas circunstâncias.
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